財務ＣＦ（財務キャッシュフロー）は資金繰りの状況を表します。

営業キャッシュフローや投資キャッシュフローがマイナスのため、資金調達に借入や増資をすれば、財務ＣＦはプラス(流入)になります。
営業キャッシュフローや投資キャッシュフローがプラスでキャッシュに余裕がでれば、借入返済や自己株買入れが可能になります。
このように、基本的には営業キャッシュフローで稼いだキャッシュを投資キャッシュフローに回し、その過不足を財務キャッシュフローで調整する形となります。

大型設備投資を始めると、一時的には投資キャッシュフローは大きなマイナスになり、それを当面は財務キャッシュフローでカバーしますが、想定通りに新製品が売れないと、営業キャッシュフローがマイナスになり、財務キャッシュフローに響いてきます。こうした動きは年を追って見る必要があり、単年度だけを見てプラスやマイナスを評価しても、意味は薄いといえます。

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